Steuerlexikon

Innerhalb eines Investmentfonds wird das Vermögen vieler Anleger gebündelt und in verschiedene Investmentbereiche – Aktien, Immobilien, Anleihen etc. – investiert. Die konkrete Art der Investition richtet sich nach dem Fondstyp, denn es gibt beispielsweise eigene Immobilienfonds, die das Anlagevermögen in Immobilien und Bauvorhaben investieren. Die Besteuerung ist abhängig davon, ob die Beteiligung aus Erträgen – Zinsen und Dividenden – resultiert oder an die Wertsteigerung z.B. einer Immobilie geknüpft ist. Während reine Wertzuwächse steuerfrei sind, unterliegen die Zinsen und Dividenden der Anleger der Kapitalertragssteuer. Den entsprechenden Betrag der Kapitalertragssteuer behält das Institut direkt ein und leitet es an die zuständige Finanzbehörde weiter, wenn kein Freistellungsauftrag des Steuerpflichtigen vorliegt.